Kvalitetskontroll i revisionssammanslutningar (andra än PIE)

År 2023 förordnade revisionstillsynen 41 revisionssammanslutningar med kvalitetsstyrningssystem till kvalitetsgranskning. Sammanslutningens kvalitetsstyrningssystem för föremål för granskningen. Syftet med kvalitetsgranskningen var att utvärdera ibruktagandet av ett kvalitetsstyrningssystem enligt den internationella kvalitetsstyrningsstandarden (ISQM 1). Revisionstillsynen fattade 32 kvalitetsgranskningsbeslut under 2023. Nio revisionssammanslutningar hade inte fått något beslut om kvalitetsgranskningen före utgången av 2023.

Revisionstillsynen gjorde observationer inom följande delområden:

företagets riskbedömningsprocess
styrning och ledarskap
relevanta yrkesetiska krav
acceptera och behålla kundrelationer och specifika uppdrag
uppdragets utförande
resurser
information och kommunikation
övervaknings- och åtgärdsprocessen.

I punkt 16 i ISQM 1-standarden definieras ”brist” så här:

Brist i revisionsföretagets kvalitetsstyrningssystem föreligger när:
ett kvalitetsmål som krävs för att uppnå målet med kvalitetsstyrningssystemet inte har etablerats
en kvalitetsrisk eller en kombination av kvalitetsrisker inte har identifierats eller utvärderats ordentligt
en motåtgärd eller en kombination av motåtgärder inte minskar till en acceptabelt låg nivå, sannolikheten för att en relaterad kvalitetsrisk uppstår på grund av att motåtgärden/-åtgärderna inte har utformats, implementerats eller använts på ett ändamålsenligt sätt, eller
en annan aspekt av kvalitetsstyrningssystemet saknas, eller inte är korrekt utformad, implementerad eller inte används på ett effektivt sätt, såsom att ett krav enligt denna standard inte har behandlats.

Sammanslutningen ska säkerställa att sammanslutningen i kvalitetsstyrningssystemet identifierar alla relevanta kvalitetsmål och fastställer lämpliga kvalitetsrisker och motåtgärder för att sammanslutningens kvalitetsstyrningssystem inte ska innehålla brister.