Tilintarkastajien ohjeita päivitetty rahanpesulain osittaisuudistuksen johdosta

Rahanpesulakia (laki rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä 444/2017) on uudistettu 31.3.2023 voimaan tulleella lakimuutoksella (23.3.2023/444). Muutoksia tehtiin niin lain soveltamisalaan kuin myös lain tilintarkastajilta ja muilta ilmoitusvelvollisilta edellyttämiin toimenpiteisiin muun muassa asiakkaan tuntemiseen liittyen. Patentti- ja rekisterihallitus (PRH) on päivittänyt tilintarkastajille tarkoitetun rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisen ohjeensa lakimuutosten myötä. Ohje on myös ladattavissa pdf-muodossa omalle koneelle sekä suomeksi että ruotsiksi.

Olennaisimmat muutokset osittaisuudistuksessa

Soveltamisalaa tarkennettu

Vuonna 2017 voimaantulleessa nykyisessä rahanpesulaissa (444/2017) lain soveltamisala oli rajattu tilintarkastajien osalta vain lakisääteiseen tilintarkastukseen. Lakimuutoksen myötä rahanpesulain soveltamisala kattaa tilintarkastuslain (1141/2015) soveltamisalaa mukaillen tilintarkastajan ominaisuudessa toimimisen. Soveltamisalaan kuuluvat myös julkishallinnon ja -talouden tarkastamisesta annetun lain (1142/2015) mukaiset tilintarkastajan tehtävät.

PRH:lle toimivalta pakotteiden ja jäädytyspäätösten tehokkaan noudattamisen valvontaan

Pakotelaki (laki eräiden Suomelle Yhdistyneiden kansakuntien ja Euroopan unionin jäsenenä kuuluvien velvoitusten täyttämisestä 659/1967) ja jäädytyslaki (laki varojen jäädyttämisestä terrorismin torjumiseksi 325/2013) ovat jo aiemminkin olleet kaikkia velvoittavaa lainsäädäntöä. Rahanpesulain osittaisuudistuksen myötä PRH on kuitenkin aiemmasta poiketen saanut toimivallan valvoa suoraan rahanpesulain nojalla, että tilintarkastajilla on tehokkaat toimintaperiaatteet, menettelytavat sekä sisäinen valvonta sen varmistamiseksi, että se noudattaa pakote- ja jäädytyslakia. Jos PRH havaitsee merkittäviä puutteita mainituissa seikoissa, se voi esittää tilintarkastuslautakunnan määrättäväksi rahanpesulain 8 luvun mukaista hallinnollista seuraamusta.

Kaikki muutokset otettu huomioon PRH:n ohjeessa

Muutkin lakimuutoksen myötä tulleet uudistukset on otettu huomioon PRH:n päivitetyssä ohjeessa. Lisäksi ohjeeseen on saadun palautteen perusteella lisätty muun muassa uusi kohta vahvan sähköisen tunnistautumismenetelmän käytöstä henkilöllisyyden todentamisessa sekä tarkennettu kohtaa rahanpesuilmoituksen tekoa varten kerättävien tietojen erilläänsäilyttämisvelvollisuudesta.

Lue lisää rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisen ohjeesta.

‍